离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?
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[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,香港公司年审/年检,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,香港公司注册,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
?主"应收董事贷款"-------------这个科目表达是指董事往来吗？还是。。。。。。。。？
若是 董事往来----------是指公司与董事的一个资金往来，如董事代公司支付了工资，则挂成是董事与公司往来中的，公司欠董事的款项了。
[[i] 本帖最后由 HK-智群小姐 于 2009-8-31 10:28 编辑 [/i]]
[size=4]您好，我司是香港环球会计事务所（深圳）分行， 位于深圳市罗湖区宝安南路2014号振业大厦
帐目中一般有董事往来这一项，比如有的货款或其它费用，需要直接支付现金，不方便直接从公司帐户里面转，这时董事就可以帮公司付款， 然后从公司帐户的款转给董事的个人帐户，还款给董事,香港上市。 处理帐的时候就做成董事往来即可,会计师事务所。
对于我们这种不在香港本地经营的香港公司有两种税：利得税和薪俸税
利得税：是公司一年的总营业额 减 总成本 等于 纯利润 这个纯利润才需要上利得税， 并且这个利润来自香港才需要上利得税，如果来自海外即使有利润也无须上利得税。
薪俸税：公司在香港没有办公室，也没有在本地请员工，可直接零申报。
下 列 是申报香港公司利得税的 一 般 核 数 、 税 务 的 详细明了介绍，希望能给LZ带来帮助：
A ) 课 税 范 围
任 何 公 司， 在 香 港 经 营 业 务 而 从 该 业 务 获 得 于 香 港 产 生应 评 税 利 润， 均 须 纳 税 。 征 税 对 象 并 无 居 港 人 士 或 非 居 港 人 士 的 分 别 。 因 此 ， 居 港 人 士 得 自 海 外 的 利 润 可 毋 须 在 香 港 纳 税 ； 反 过 来 说 ， 非 居 港 人 士 如 赚 取 于 香 港 产 生 的 利 润 ， 则 须 纳 税 。 至 于 业 务 是 否 在 香 港 经 营 及 利 润 是 否 得 自 香 港 的 问 题 ， 主 要 是 根 据 事 实 而 定 ， 但 所 采 用 的 原 则 可 参 考 在 香 港 法 庭 及 英 国 枢 密 院 判 决 的 税 务 案 。 [color=Red][b]于 海 外 产 生 的 利 润 ， 即 使 将 款 项 汇 回 香 港 ， 亦 毋 须 纳 税 。 [/b][/color]
确 定 利 润 来 源 地 的 基 本 原 则
多 年 来 ， 法 院 都 有 对 确 定 利 润 来 源 地 这 个 问 题 作 出 判 决 。 以 下 各 项 原 则 是 根 据 法 院 具 权 威 性 的 判 决 而 确 立 的 ：
事 实 问 题
确 定 利 润 的 来 源 地 须 根 据 有 关 个 案 的 事 实 而 决 定 ， 所 以 并 无 一 个 可 以 概 括 适 用 于 各 种 不 同 情 况 的 通 则 。 利 润 是 否 于 香 港 产 生， 是 由 利 润 的 性 质 及 产 生 有 关 利 润 的 交 易 的 性 质 所 决 定 。
作 业 验 证 法
确 定 利 润 来 源 地 的 一 般 原 则 ， 是 查 明 纳 税 人 从 事 赚 取 有 关 利 润 的 活 动 ， 以 及 该 纳 税 人 从 事 该 活 动 的 地 方 。 换 言 之 ， 正 确 的 验 证 方 法 是 查 明 产 生 有 关 利 润 的 作 业 ， 并 确 定 这 些 作 业 在 何 处 进 行 。
从 交 易 所 得 的 毛 利
划 分 一 项 交 易 的 利 润 是 否 从 香 港 抑 或 香 港 以 外 地 区 所 赚 取 ,注册bvi公司， 可 根 据 该 交 易 所 产 生 的 毛 利 而 决 定 。 在 确 定 利 润 来 源 地 时 ， 只 须 考 虑 那 些 直 接 产 生 毛 利 的 商 业 活 动 ， 而 一 般 行 政 管 理 等 活 动 通 常 不 在 考 虑 之 列 。
B) 贸 易 公 司 的 离 岸 利 润
买 卖 合 约
确 定 从 货 品 和 商 品 交 易 所 得 利 润 的 来 源 地 时 ， 一 般 是 以 买 卖 合 约 订 立 的 地 点 为 根 据 。 "订 立" 一 词 不 仅 表 示 合 法 执 行 合 约 ， 其 涵 义 亦 包 括 商 议 、 订 定 和 执 行 合 约 的 条 款 。
一 般 原 则
如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 订 立 ， 所 得 利 润 须 在 港 课 税 。
如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 以 外 的 地 方 订 立 ， 所 得 利 润 不 须 在 港 课 税 。
如 购 买 合 约 或 售 卖 合 约 其 中 一 项 在 香 港 订 立 ， 则 初 步 的 假 设 是 所 得 利 润 须 在 港 课 税 ， 但 必 须 考 虑 全 部 事 实 ， 以 确 定 利 润 的 来 源 地 。
如 销 售 的 对 象 是 香 港 顾 客 ， 有 关 的 售 卖 合 约 通 常 会 视 作 在 香 港 订 立 。
如 有 关 人 士 不 须 离 开 香 港 ， 而 是 在 香 港 透 过 电 话 或 其 他 电 子 媒 介 ， 包 括 互 联 网 ， 订 立 买 卖 合 约 ， 则 有 关 合 约 会 视 作 在 香 港 订 立 。
C) 利 得 税 报 税 表
新 登 记 的 业 务
首 份 利 得 税 报 税 表 通 常 会 于 新 业 务 开 业 或 成 立 为 法 团 当 日 起 约 1 8 个 月 后 发 出 。
持 续 经 营 的 业 务 ─ 每 年 大 批 发 出 报 税 表
利 得 税 报 税 表 于 每 年 4 月 份 第 1 个 工 作 日 发 出 。
无 须 每 年 提 交 报 税 表 的 业 务
在 下 述 情 况 下 ， 本 局 不 需 纳 税 人 每 年 提 交 利 得 税 报 税 表 ：
─ 尚 未 开 业 或 已 停 业 及 尚 未 重 新 营 业 的 行 业 或 业 务
─ 所 经 营 行 业 或 业 务 未 有 赚 取 应 评 税 利 润
若 本 局 在 覆 查 该 等 纳 税 人 的 潜 在 税 项 责 任 时 ， 会 向 其 发 出 利 得 税 报 税 表 ， 纳 税 人 则 仍 须 遵 照 规 定 填 交 报 税 表 。
D) 提 交 报 税 表 的 期 限
正 常 提 交 期 限
一 般 而 言 ， 利 得 税 报 税 表 应 该 在 发 出 日 起 1 个 月 内 交 回 本 局 。 提 交 期 限 在 利 得 税 报 税 表 第 1 页 上 已 注 明 。
整 批 延 期 提 交 报 税 表 的 安 排
在 整 批 延 期 计 划 下 ， 每 年 结 帐 日 期 在 11 月 30 日 后 的 纳 税 人 可 获 准 将 交 回 报 税 表 的 期 限 延 展。
E) 填 写 利 得 税 报 税 表 的 提 示
报 税 表 的 各 项 目 必 须 完 整 及 妥 善 地 填 报 ， 并 应 连 同 下 列 文 件， 准 时 递 交 ：
该 评 税 基 期 内 经 签 署 证 实 的 资 产 负 债 表 ， 及 核 数 师 报 告 书 和 损 益 帐 ；
说 明 如 何 算 出 应 评 税 利 润 （ 或 经 调 整 的 亏 损 ） 的 计 算 表 与 有 关 附 表 (或 申 请 免 交 离 岸 收 入 文 件),注册德拉瓦公司；
补 充 表 格（IR 表 格 第 51S 号）；以 及
其 他 文 件 及 资 料 。
F) 保 存 业 务 纪 录
税 务 条 例 第 51C 条 规 定 每 名 在 香 港 经 营 某 行 业 、 专 业 或 业 务 的 人 ， 须 就 其 入 息 及 开 支 以 英 文 或 中 文 备 存 足 够 的 纪 录 ， 以 便 其 应 评 税 利 润 易 于 确 定 ；
该 等 纪 录 须 保 留 为 期 最 少 7 年 ；
无 合 理 辩 解 而 未 能 遵 办 税 务 条 例 的 规 定 ， 最 高 罚 款 为 $100,000 ;
税 务 条 例 所 列 出 的 纪 录 ， 包 括 ： ─
记 录 收 入 及 付 款 ， 或 入 息 或 开 支 的 帐 簿 ；
凭 单 、 银 行 结 单 、 发 票 、 收 据 ；
该 人 在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 方 面 的 资 产 及 负 债 纪 录 ；
该 人 日 常 在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 方 面 所 收 取 及 支 出 的 一 切 款 项 的 一 切 记 项 的 纪 录 ；
凡 该 行 业 、 专 业 或 业 务 涉 及 货 品 买 卖 ─
在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 时 所 购 买 及 售 卖 的 一 切 货 品 、 出 售 的 纪 录 ， 该 纪 录 须 显 示 有 关 货 物 及 买 卖 双 方 的 足 够 细 节 ， 以 令 局 长 能 轻 易 核 实 该 等 货 物 的 数 量 及 价 值 及 买 卖 双 方 的 身 分 ， 以 及 与 前 述 事 项 有 关 的 一 切 发 票 ；
该 人 于 年 结 当 日 所 持 的 营 业 存 货 的 陈 述 书 ， 以 及 清 点 存 货 的 一 切 纪 录 ， 而 有 关 的 营 业 存 货 陈 述 书 乃 根 据 该 等 纪 录 而 编 制 的 ；
凡 该 行 业 、 专 业 或 业 务 涉 及 提 供 服 务 ， 须 显 示 所 提 供 的 服 务 的 足 够 细 节 ， 以 令 局 长 能 轻 易 核 实 各 记 项 的 纪 录 。
更多信息及优惠欢迎咨询！[/color]
[[i] 本帖最后由 hkglobal888 于 2009-8-30 13:51 编辑 [/i]]
[font=楷体_GB2312][size=3][color=Blue]首先，如果在BALANCE SHEET有AMOUNT DUE FROM A DIRECTOR或者AMOUNT DUE TO A DIRECTOR是比较常见的，一般如果公司审计有一些往来资金没有明确的单据证明的话，代理公司就会把这部分调入到这个科目中，但是大家要注意这个ITEM的金额是不是真的和实际情况相符，现在发现一些注册代理，也不管客户提供的单据情况，到时候为了把账目调平，都归为这个ITEM。
但是大家都是花钱做的AUDIT，如果代理公司只是敷衍出一份不准确的账目，给到大家来说意义不大！[/color][/size][/font]
[[i] 本帖最后由 vincent_yyf 于 2009-8-31 11:41 编辑 [/i]]
这是会计师在做帐时候的处理，具体您可以咨询我。
[[i] 本帖最后由 hkcr8 于 2009-8-31 09:55 编辑 [/i]]
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
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帐目是由谁帮忙做的，您可以问下相关的人员。
这样来问大家，大家也没看到您们的帐目也不好回答。
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
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资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
可以帮到您，具体详情欢迎来电垂询！
[[i] 本帖最后由 优创商务 于 2009-8-31 13:14 编辑 [/i]]
[b][color=Blue]董事贷款不能作为公司成本抵扣,注册外资企业，也是公司利润的一部分。[/color][/b]
[[i] 本帖最后由 超毅咨询 于 2009-8-30 11:24 编辑 [/i]]
会计在理帐的时候会有不同的科目
而应收董事贷款并不可作抵扣，是短期的公司借款。
具体科目随公司的具体情况来定,中国商标注册。。。
也欢迎咨询沟通
[size=4][color=Blue][b]
公司帐上款项支出会计师会以相应的用途处理,做帐主要处理的是资产负债表,
和损益表(也成为利润表),损益表主要体现的是支出,而董事的借款是不能作为
成本处理,而资产负债表:需要资产总计=负债和所有者权益（或股东权益）总计,
所以会计处理流动负债会以不同名义如短期借款,应付票据,应付帐款,预收帐款
其他应付款,应付工资等处理,具体根据情况.即使作为借款也不影响.
欢迎在线,来电咨询,希望可以帮到:)[/b][/color][/size]
[[i] 本帖最后由 lzlwu 于 2009-8-30 00:05 编辑 [/i]]
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[size=4]离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?[/size]
[color=Blue][b][size=4]这是代理公司做帐时候的处理,因为做帐需要收支平衡,
而贷款也是实际产生的利润,离岸公司年审,如果不满足香港的免税处理那么是需要交税处理.
会计为了负债和所有者权益（或股东权益）总计=资产总计,并不是您实际的
欠款,不用担心.如有其他税务问题.
欢迎在线,来电咨询,希望可以帮到您.[/size][/b][/color]
[[i] 本帖最后由 kinsir83 于 2009-8-29 23:19 编辑 [/i]]
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
[color=Black][size=4][font=宋体][b]董事贷款是指向公司贷款还是指和银行借贷然后给到公司用的呢？
香港港会计资产表的自动帐目调整以达到资产=负债=所有者权益的平衡处理
这里涉及到非常专业的会计知识，有兴趣可以直接咨询我司
[color=Red][u]B．报税[/u][/color]
香港有限公司报税可分为两种：
[color=Red]第一,DORMANT A/C（业务不活跃，也就是俗称的0申报） ，同时满足以下条件适用：[/color]
1. 没有购买任何物业、资产；
2. 没有任何银行出入记录（银行月结单）；
3. 没有经营任何业务。（不管是在港业务还是海外业务）
[color=Red]第二,AUDITOR＇S REPORT（核数师报告）[/color]
香港公司要合法报税合理避税，首先必须满足几个条件：
1、合同不是在香港当地签的;（通常情况合同上会有银行的签约地）
2、客户也不是香港的;（买家和卖家）
3、货物也没有在香港当地报关;
4、没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;
5、接单不在香港完成,注册海外公司；
[color=Blue][u]o 货物经香港转船运输是可以的；
o 货物香港停留再发运是不可以的。[/[/u]color]
这是要满足免税的一个前期条件，然后在18个的时候去出具一份审计报告，同时向政府去申请海外利得免税（非零申报）。当然，申请这个免税也是会有风险存在的，建议LZ在公司刚刚成立之初就开始要处理好单据，虽然免税是在18个月的时候申请的，但是审核的时间是1-18个月之内的，如能处理的好申请免税将会变的非常容易。
[color=Red][size=5][u]单据整理：[/u][/size][/color]
[color=Red]1、做账前的准备：[/color]
①虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
[color=Red]2、做账需要提交的资料，如何整理财务资料：[/color]
可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。
建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：
[color=Red]一、 按月整理单据：[/color]
[color=Magenta]（一）银行部分：[/color]
1、每月银行对帐单。
2、银行对帐单中每笔收款和每笔付款的凭证（即银行水单或回单），收款凭证连同销售发票、销售合同订在一起整理，付款凭证连同采购发票、采购合同订在一起整理。
[color=Magenta]（二）现金部分：[/color]
1、工资表（需员工签名、公司盖章、员工身份证正反面复印件、劳动合同）。
2、日常零星报销的收据或发票，抬头一定要是HK公司名的全称：
（a）：如果是现金直接付款的，填写一份“费用报销单”，交报销人、会计、经理、董事等相关人士签名。
（b）：如果是董事代付的，填写一份“董事代付款证明”,注册英国公司，交董事签名并盖公司章。
[color=Red]3、公司成立时支付的相关费用，包括注册费、审计费等相关收据或发票。[/color]
（三）采购发票和销售发票中所列明的商品名称、型号、规格、数量最好能一一对应得上，不要出现存货为负数的现象。
其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等。
有限公司做账、核数、报税流程
评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。
关于离岸公司的操作、银行账户、后续管理和税务申报的情况，有兴趣的可以参考FOB精华帖，具体情况欢迎电话或者MSN/QQ帮你详细解释: [url]http://bbs.***.com/thread-890655-1-11.html[/url] [/b][/font][/size][/color]
[[i] 本帖最后由 martin_xwj 于 2009-8-29 22:53 编辑 [/i]]
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?
[color=Blue][size=4][b]每个会计做帐都是稍微有些不同,会计会根据您的实际情况来处理,
董事贷款是不能直接抵扣成本支出,因为你看的资产负债表:需要资产总计=负债和所有者权
益（或股东权益）总计,[/b][/size][/color]
[[i] 本帖最后由 dragoneyes 于 2009-8-29 23:45 编辑 [/i]]
[size=4][b][quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
这个是香港会计资产表的自动帐目调整以达到资产=负债=所有者权益的平衡处理,不会作为实际董事的欠款/借款公司的实际处理,具体细节您可以咨询我事务所,相信可以帮到您.[/b][/size]
[[i] 本帖最后由 danielmll 于 2009-8-29 22:08 编辑 [/i]]
标签：
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?
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[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,香港公司年审/年检,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,香港公司注册,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
?主"应收董事贷款"-------------这个科目表达是指董事往来吗？还是。。。。。。。。？
若是 董事往来----------是指公司与董事的一个资金往来，如董事代公司支付了工资，则挂成是董事与公司往来中的，公司欠董事的款项了。
[[i] 本帖最后由 HK-智群小姐 于 2009-8-31 10:28 编辑 [/i]]
[size=4]您好，我司是香港环球会计事务所（深圳）分行， 位于深圳市罗湖区宝安南路2014号振业大厦
帐目中一般有董事往来这一项，比如有的货款或其它费用，需要直接支付现金，不方便直接从公司帐户里面转，这时董事就可以帮公司付款， 然后从公司帐户的款转给董事的个人帐户，还款给董事,香港上市。 处理帐的时候就做成董事往来即可,会计师事务所。
对于我们这种不在香港本地经营的香港公司有两种税：利得税和薪俸税
利得税：是公司一年的总营业额 减 总成本 等于 纯利润 这个纯利润才需要上利得税， 并且这个利润来自香港才需要上利得税，如果来自海外即使有利润也无须上利得税。
薪俸税：公司在香港没有办公室，也没有在本地请员工，可直接零申报。
下 列 是申报香港公司利得税的 一 般 核 数 、 税 务 的 详细明了介绍，希望能给LZ带来帮助：
A ) 课 税 范 围
任 何 公 司， 在 香 港 经 营 业 务 而 从 该 业 务 获 得 于 香 港 产 生应 评 税 利 润， 均 须 纳 税 。 征 税 对 象 并 无 居 港 人 士 或 非 居 港 人 士 的 分 别 。 因 此 ， 居 港 人 士 得 自 海 外 的 利 润 可 毋 须 在 香 港 纳 税 ； 反 过 来 说 ， 非 居 港 人 士 如 赚 取 于 香 港 产 生 的 利 润 ， 则 须 纳 税 。 至 于 业 务 是 否 在 香 港 经 营 及 利 润 是 否 得 自 香 港 的 问 题 ， 主 要 是 根 据 事 实 而 定 ， 但 所 采 用 的 原 则 可 参 考 在 香 港 法 庭 及 英 国 枢 密 院 判 决 的 税 务 案 。 [color=Red][b]于 海 外 产 生 的 利 润 ， 即 使 将 款 项 汇 回 香 港 ， 亦 毋 须 纳 税 。 [/b][/color]
确 定 利 润 来 源 地 的 基 本 原 则
多 年 来 ， 法 院 都 有 对 确 定 利 润 来 源 地 这 个 问 题 作 出 判 决 。 以 下 各 项 原 则 是 根 据 法 院 具 权 威 性 的 判 决 而 确 立 的 ：
事 实 问 题
确 定 利 润 的 来 源 地 须 根 据 有 关 个 案 的 事 实 而 决 定 ， 所 以 并 无 一 个 可 以 概 括 适 用 于 各 种 不 同 情 况 的 通 则 。 利 润 是 否 于 香 港 产 生， 是 由 利 润 的 性 质 及 产 生 有 关 利 润 的 交 易 的 性 质 所 决 定 。
作 业 验 证 法
确 定 利 润 来 源 地 的 一 般 原 则 ， 是 查 明 纳 税 人 从 事 赚 取 有 关 利 润 的 活 动 ， 以 及 该 纳 税 人 从 事 该 活 动 的 地 方 。 换 言 之 ， 正 确 的 验 证 方 法 是 查 明 产 生 有 关 利 润 的 作 业 ， 并 确 定 这 些 作 业 在 何 处 进 行 。
从 交 易 所 得 的 毛 利
划 分 一 项 交 易 的 利 润 是 否 从 香 港 抑 或 香 港 以 外 地 区 所 赚 取 ,注册bvi公司， 可 根 据 该 交 易 所 产 生 的 毛 利 而 决 定 。 在 确 定 利 润 来 源 地 时 ， 只 须 考 虑 那 些 直 接 产 生 毛 利 的 商 业 活 动 ， 而 一 般 行 政 管 理 等 活 动 通 常 不 在 考 虑 之 列 。
B) 贸 易 公 司 的 离 岸 利 润
买 卖 合 约
确 定 从 货 品 和 商 品 交 易 所 得 利 润 的 来 源 地 时 ， 一 般 是 以 买 卖 合 约 订 立 的 地 点 为 根 据 。 "订 立" 一 词 不 仅 表 示 合 法 执 行 合 约 ， 其 涵 义 亦 包 括 商 议 、 订 定 和 执 行 合 约 的 条 款 。
一 般 原 则
如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 订 立 ， 所 得 利 润 须 在 港 课 税 。
如 有 关 买 卖 合 约 在 香 港 以 外 的 地 方 订 立 ， 所 得 利 润 不 须 在 港 课 税 。
如 购 买 合 约 或 售 卖 合 约 其 中 一 项 在 香 港 订 立 ， 则 初 步 的 假 设 是 所 得 利 润 须 在 港 课 税 ， 但 必 须 考 虑 全 部 事 实 ， 以 确 定 利 润 的 来 源 地 。
如 销 售 的 对 象 是 香 港 顾 客 ， 有 关 的 售 卖 合 约 通 常 会 视 作 在 香 港 订 立 。
如 有 关 人 士 不 须 离 开 香 港 ， 而 是 在 香 港 透 过 电 话 或 其 他 电 子 媒 介 ， 包 括 互 联 网 ， 订 立 买 卖 合 约 ， 则 有 关 合 约 会 视 作 在 香 港 订 立 。
C) 利 得 税 报 税 表
新 登 记 的 业 务
首 份 利 得 税 报 税 表 通 常 会 于 新 业 务 开 业 或 成 立 为 法 团 当 日 起 约 1 8 个 月 后 发 出 。
持 续 经 营 的 业 务 ─ 每 年 大 批 发 出 报 税 表
利 得 税 报 税 表 于 每 年 4 月 份 第 1 个 工 作 日 发 出 。
无 须 每 年 提 交 报 税 表 的 业 务
在 下 述 情 况 下 ， 本 局 不 需 纳 税 人 每 年 提 交 利 得 税 报 税 表 ：
─ 尚 未 开 业 或 已 停 业 及 尚 未 重 新 营 业 的 行 业 或 业 务
─ 所 经 营 行 业 或 业 务 未 有 赚 取 应 评 税 利 润
若 本 局 在 覆 查 该 等 纳 税 人 的 潜 在 税 项 责 任 时 ， 会 向 其 发 出 利 得 税 报 税 表 ， 纳 税 人 则 仍 须 遵 照 规 定 填 交 报 税 表 。
D) 提 交 报 税 表 的 期 限
正 常 提 交 期 限
一 般 而 言 ， 利 得 税 报 税 表 应 该 在 发 出 日 起 1 个 月 内 交 回 本 局 。 提 交 期 限 在 利 得 税 报 税 表 第 1 页 上 已 注 明 。
整 批 延 期 提 交 报 税 表 的 安 排
在 整 批 延 期 计 划 下 ， 每 年 结 帐 日 期 在 11 月 30 日 后 的 纳 税 人 可 获 准 将 交 回 报 税 表 的 期 限 延 展。
E) 填 写 利 得 税 报 税 表 的 提 示
报 税 表 的 各 项 目 必 须 完 整 及 妥 善 地 填 报 ， 并 应 连 同 下 列 文 件， 准 时 递 交 ：
该 评 税 基 期 内 经 签 署 证 实 的 资 产 负 债 表 ， 及 核 数 师 报 告 书 和 损 益 帐 ；
说 明 如 何 算 出 应 评 税 利 润 （ 或 经 调 整 的 亏 损 ） 的 计 算 表 与 有 关 附 表 (或 申 请 免 交 离 岸 收 入 文 件),注册德拉瓦公司；
补 充 表 格（IR 表 格 第 51S 号）；以 及
其 他 文 件 及 资 料 。
F) 保 存 业 务 纪 录
税 务 条 例 第 51C 条 规 定 每 名 在 香 港 经 营 某 行 业 、 专 业 或 业 务 的 人 ， 须 就 其 入 息 及 开 支 以 英 文 或 中 文 备 存 足 够 的 纪 录 ， 以 便 其 应 评 税 利 润 易 于 确 定 ；
该 等 纪 录 须 保 留 为 期 最 少 7 年 ；
无 合 理 辩 解 而 未 能 遵 办 税 务 条 例 的 规 定 ， 最 高 罚 款 为 $100,000 ;
税 务 条 例 所 列 出 的 纪 录 ， 包 括 ： ─
记 录 收 入 及 付 款 ， 或 入 息 或 开 支 的 帐 簿 ；
凭 单 、 银 行 结 单 、 发 票 、 收 据 ；
该 人 在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 方 面 的 资 产 及 负 债 纪 录 ；
该 人 日 常 在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 方 面 所 收 取 及 支 出 的 一 切 款 项 的 一 切 记 项 的 纪 录 ；
凡 该 行 业 、 专 业 或 业 务 涉 及 货 品 买 卖 ─
在 该 行 业 、 专 业 或 业 务 时 所 购 买 及 售 卖 的 一 切 货 品 、 出 售 的 纪 录 ， 该 纪 录 须 显 示 有 关 货 物 及 买 卖 双 方 的 足 够 细 节 ， 以 令 局 长 能 轻 易 核 实 该 等 货 物 的 数 量 及 价 值 及 买 卖 双 方 的 身 分 ， 以 及 与 前 述 事 项 有 关 的 一 切 发 票 ；
该 人 于 年 结 当 日 所 持 的 营 业 存 货 的 陈 述 书 ， 以 及 清 点 存 货 的 一 切 纪 录 ， 而 有 关 的 营 业 存 货 陈 述 书 乃 根 据 该 等 纪 录 而 编 制 的 ；
凡 该 行 业 、 专 业 或 业 务 涉 及 提 供 服 务 ， 须 显 示 所 提 供 的 服 务 的 足 够 细 节 ， 以 令 局 长 能 轻 易 核 实 各 记 项 的 纪 录 。
更多信息及优惠欢迎咨询！[/color]
[[i] 本帖最后由 hkglobal888 于 2009-8-30 13:51 编辑 [/i]]
[font=楷体_GB2312][size=3][color=Blue]首先，如果在BALANCE SHEET有AMOUNT DUE FROM A DIRECTOR或者AMOUNT DUE TO A DIRECTOR是比较常见的，一般如果公司审计有一些往来资金没有明确的单据证明的话，代理公司就会把这部分调入到这个科目中，但是大家要注意这个ITEM的金额是不是真的和实际情况相符，现在发现一些注册代理，也不管客户提供的单据情况，到时候为了把账目调平，都归为这个ITEM。
但是大家都是花钱做的AUDIT，如果代理公司只是敷衍出一份不准确的账目，给到大家来说意义不大！[/color][/size][/font]
[[i] 本帖最后由 vincent_yyf 于 2009-8-31 11:41 编辑 [/i]]
这是会计师在做帐时候的处理，具体您可以咨询我。
[[i] 本帖最后由 hkcr8 于 2009-8-31 09:55 编辑 [/i]]
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
帐目是由谁帮忙做的，您可以问下相关的人员。
这样来问大家，大家也没看到您们的帐目也不好回答。
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
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资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
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明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
可以帮到您，具体详情欢迎来电垂询！
[[i] 本帖最后由 优创商务 于 2009-8-31 13:14 编辑 [/i]]
[b][color=Blue]董事贷款不能作为公司成本抵扣,注册外资企业，也是公司利润的一部分。[/color][/b]
[[i] 本帖最后由 超毅咨询 于 2009-8-30 11:24 编辑 [/i]]
会计在理帐的时候会有不同的科目
而应收董事贷款并不可作抵扣，是短期的公司借款。
具体科目随公司的具体情况来定,中国商标注册。。。
也欢迎咨询沟通
[size=4][color=Blue][b]
公司帐上款项支出会计师会以相应的用途处理,做帐主要处理的是资产负债表,
和损益表(也成为利润表),损益表主要体现的是支出,而董事的借款是不能作为
成本处理,而资产负债表:需要资产总计=负债和所有者权益（或股东权益）总计,
所以会计处理流动负债会以不同名义如短期借款,应付票据,应付帐款,预收帐款
其他应付款,应付工资等处理,具体根据情况.即使作为借款也不影响.
欢迎在线,来电咨询,希望可以帮到:)[/b][/color][/size]
[[i] 本帖最后由 lzlwu 于 2009-8-30 00:05 编辑 [/i]]
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[size=4]离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?[/size]
[color=Blue][b][size=4]这是代理公司做帐时候的处理,因为做帐需要收支平衡,
而贷款也是实际产生的利润,离岸公司年审,如果不满足香港的免税处理那么是需要交税处理.
会计为了负债和所有者权益（或股东权益）总计=资产总计,并不是您实际的
欠款,不用担心.如有其他税务问题.
欢迎在线,来电咨询,希望可以帮到您.[/size][/b][/color]
[[i] 本帖最后由 kinsir83 于 2009-8-29 23:19 编辑 [/i]]
[quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
[color=Black][size=4][font=宋体][b]董事贷款是指向公司贷款还是指和银行借贷然后给到公司用的呢？
香港港会计资产表的自动帐目调整以达到资产=负债=所有者权益的平衡处理
这里涉及到非常专业的会计知识，有兴趣可以直接咨询我司
[color=Red][u]B．报税[/u][/color]
香港有限公司报税可分为两种：
[color=Red]第一,DORMANT A/C（业务不活跃，也就是俗称的0申报） ，同时满足以下条件适用：[/color]
1. 没有购买任何物业、资产；
2. 没有任何银行出入记录（银行月结单）；
3. 没有经营任何业务。（不管是在港业务还是海外业务）
[color=Red]第二,AUDITOR＇S REPORT（核数师报告）[/color]
香港公司要合法报税合理避税，首先必须满足几个条件：
1、合同不是在香港当地签的;（通常情况合同上会有银行的签约地）
2、客户也不是香港的;（买家和卖家）
3、货物也没有在香港当地报关;
4、没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;
5、接单不在香港完成,注册海外公司；
[color=Blue][u]o 货物经香港转船运输是可以的；
o 货物香港停留再发运是不可以的。[/[/u]color]
这是要满足免税的一个前期条件，然后在18个的时候去出具一份审计报告，同时向政府去申请海外利得免税（非零申报）。当然，申请这个免税也是会有风险存在的，建议LZ在公司刚刚成立之初就开始要处理好单据，虽然免税是在18个月的时候申请的，但是审核的时间是1-18个月之内的，如能处理的好申请免税将会变的非常容易。
[color=Red][size=5][u]单据整理：[/u][/size][/color]
[color=Red]1、做账前的准备：[/color]
①虽然香港政府要求按年度报税， 企业一般不能等到年底才开始处理账务，一般应在有经营业务发生时就要开始准备账务资料;
②票据的分类和整理：把销售发票、成本发票和费用发票按时间顺序进行分类、整理、摆放。如票据比较多，可以在票据的右上角用铅笔加上编号。并注意所有提供的单据日期与做账期间的日期相符;
③承认的票据：与中国内地相比，香港政府承认所有公司签章的发票(可自制)、收据以及便条。
[color=Red]2、做账需要提交的资料，如何整理财务资料：[/color]
可根据本公司的实际情况按月、季度或半年度提供一次账务资料，前提是要确保做账、审计和报税有充裕的时间。
建议贵公司账务资料整理从以下几个方面入手：
[color=Red]一、 按月整理单据：[/color]
[color=Magenta]（一）银行部分：[/color]
1、每月银行对帐单。
2、银行对帐单中每笔收款和每笔付款的凭证（即银行水单或回单），收款凭证连同销售发票、销售合同订在一起整理，付款凭证连同采购发票、采购合同订在一起整理。
[color=Magenta]（二）现金部分：[/color]
1、工资表（需员工签名、公司盖章、员工身份证正反面复印件、劳动合同）。
2、日常零星报销的收据或发票，抬头一定要是HK公司名的全称：
（a）：如果是现金直接付款的，填写一份“费用报销单”，交报销人、会计、经理、董事等相关人士签名。
（b）：如果是董事代付的，填写一份“董事代付款证明”,注册英国公司，交董事签名并盖公司章。
[color=Red]3、公司成立时支付的相关费用，包括注册费、审计费等相关收据或发票。[/color]
（三）采购发票和销售发票中所列明的商品名称、型号、规格、数量最好能一一对应得上，不要出现存货为负数的现象。
其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、所有公司变更资料（若有）、投资相关文件、公司购置的各种设备、工具等合同、发票、银行支付款项水单、现金支付收据等。
有限公司做账、核数、报税流程
评估、报价→付清款项→整理单据，账务处理→做账完毕→交由核数师审计→审计完毕→报告交股东签署→会计师持签署的审计报告去政府报税→相关文件返还客户。
关于离岸公司的操作、银行账户、后续管理和税务申报的情况，有兴趣的可以参考FOB精华帖，具体情况欢迎电话或者MSN/QQ帮你详细解释: [url]http://bbs.***.com/thread-890655-1-11.html[/url] [/b][/font][/size][/color]
[[i] 本帖最后由 martin_xwj 于 2009-8-29 22:53 编辑 [/i]]
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢?
[color=Blue][size=4][b]每个会计做帐都是稍微有些不同,会计会根据您的实际情况来处理,
董事贷款是不能直接抵扣成本支出,因为你看的资产负债表:需要资产总计=负债和所有者权
益（或股东权益）总计,[/b][/size][/color]
[[i] 本帖最后由 dragoneyes 于 2009-8-29 23:45 编辑 [/i]]
[size=4][b][quote]原帖由 [i]nbef[/i] 于 2009-8-29 13:58 发表 [url=http://bbs.***.com/redirect.php?goto=findpost&pid=29546156&ptid=2129024][img]http://bbs.***.com/images/common/back.gif[/img][/url]
离岸公司的账有些看不明白,请朋在们帮忙解答一下,谢谢!
资产负债表中"应收董事贷款"的金额是怎么来的?
本年度的金额很大,下一年度怎么处理呢?
明细分类账中的"应收董事贷款"贷方的金额是怎么算出来的呢? [/quote]
这个是香港会计资产表的自动帐目调整以达到资产=负债=所有者权益的平衡处理,不会作为实际董事的欠款/借款公司的实际处理,具体细节您可以咨询我事务所,相信可以帮到您.[/b][/size]
[[i] 本帖最后由 danielmll 于 2009-8-29 22:08 编辑 [/i]]
- http://www.yinhangkaihu.com/wenda/100.html
- http://www.hangzhoucompany.com/zhidao/110.html
- http://www.hangzhoucompany.com/zhidao/110.html
- http://www.yiwuhkcompany.com/wenda/79.html
- http://www.gongsinianshen.com/wenda/89.html
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